Tarif Wajib Pajak Investopedia Forex

Artikel gt Berinvestasi untuk Dasar-dasar Opsi Saham Karyawan dan Bagaimana Mempraktikkannya Dasar-dasar Opsi Saham Karyawan dan Bagaimana Mempraktikkannya Opsi opsi karyawan (employee stock option / ESO) adalah opsi panggilan pribadi yang diberikan kepada karyawan perusahaan sebagai insentif untuk memperbaiki pasar perusahaan. Nilai, yang tidak bisa diperdagangkan di pasar terbuka. ESO memberi karyawan hak (tanpa kewajiban) untuk membeli sejumlah saham perusahaan yang telah ditetapkan pada saat ini, atau strike, harga, dalam jangka waktu tertentu, setelah opsi berakhir tidak berharga. Batas waktu ini, atau periode latihan, biasanya sepuluh tahun. Jika harga saham perusahaan naik dalam periode latihan, karyawan tersebut dapat menggunakan ESO dengan membeli secara simultan saham diskon dan menjualnya dengan harga pasar yang lebih tinggi. Namun, hal yang sama tidak dapat dilakukan jika saham turun di bawah harga strike - oleh karena itu, ESO digunakan oleh perusahaan sebagai pengganti gaji tinggi sebagai dorongan bagi karyawan individual untuk meningkatkan nilai perusahaan. Ada tiga jenis utama pilihan ESO - non-undang-undang, reload dan insentif. ESO non-statutory, juga dikenal sebagai ESO yang tidak memenuhi syarat, adalah jenis standar ESO. Ini menetapkan bahwa seorang karyawan tidak dapat menggunakan opsi ini dalam jangka waktu satu sampai tiga tahun, dan mendapatkan selisih antara harga pemogokan dan harga saat ini, dikalikan dengan penjualan saham. ESO non-statutory tidak dapat memenuhi syarat untuk mendapatkan tarif pajak penghasilan, dan dikenakan pajak dengan tingkat pajak penghasilan penuh, termasuk dalam taksiran pajak minimum alternatif (AMT) dalam pengembalian pajak. Penting untuk diingat bahwa meskipun sebagian besar ESO non-undang-undang menjadi dapat dieksekusi dalam periode vesting satu sampai tiga tahun, ada pula yang terkunci dengan skema vestasi lulus yang dikenal sebagai vesting bertahap. Ini berarti bahwa karyawan tersebut dapat menggunakan sedikit pilihan, seperti 10, di tahun pertama dan dapat berolahraga 20 setelah dua tahun lagi, dan seterusnya. ESO isi ulang dimulai seperti ESO non-undang-undang, namun pada saat pelaksanaan ESO awal, di mana karyawan memperoleh keuntungan, karyawan tersebut diberikan dengan isi ulang ESO, dengan opsi baru yang dikeluarkan dengan harga pasar saat ini yang menjadi Harga strike baru Opsi Saham Insentif Opsi opsi insentif (ISO) tunduk pada peraturan tambahan yang dirancang untuk meminimalkan pajak. Karyawan harus menunggu setidaknya setahun sebelum menggunakan opsi untuk membeli saham tersebut, namun tidak menjualnya setidaknya setahun setelah pembelian. Ini berbeda secara substansial dari latihan ESO non-undang-undang yang simultan, dan menerapkan risiko yang lebih tinggi karena ketidakpastian periode kepemilikan saham satu tahun, karena saham mungkin akan turun nilainya. Namun, ISO dikenakan pajak secara substansial kurang dari ESO non-undang-undang dengan tarif pajak capital gain jangka panjang, bukan tarif pajak penghasilan. ISO umumnya diberikan kepada manajemen yang lebih tinggi. Pertimbangan Sebelum Melatih Pilihan Umumnya, karyawan akan duduk dalam opsi saham mereka selama mungkin sebelum melakukan pilihan, kecuali jika mereka memiliki pilihan reload, untuk memaksimalkan nilainya. Namun, setelah gelembung dot-com dan jatuhnya teknologi berikutnya pada tahun 2001, adalah bijaksana bagi karyawan untuk tetap mendapat informasi tentang kesehatan keuangan perusahaan mereka. Pada saat terjadi gejolak keuangan, seperti dalam krisis keuangan global pada tahun 2008-2009, perusahaan sering menolak ESO mereka dalam variasi ESO reload. Misalnya, jika perusahaan ESO awalnya memiliki harga strike 20 dan sahamnya telah jatuh ke 10, perusahaan tersebut berhak untuk membatalkan semua ESO awal sebelum periode pelaksanaan berakhir, kemudian menerbitkan ESO baru dengan 10 sebagai harga pemogokan baru. . Praktik ini dirancang untuk mempertahankan semangat kerja perusahaan meskipun nilai perusahaan menurun. Untuk menggunakan ESO, seorang karyawan dapat membayar uang tunai, melakukan swap dengan saham perusahaan yang sebelumnya dimiliki, atau untuk secara bersamaan meminjam uang dari broker dan menjual cukup saham untuk menutupi transaksi tersebut. Elemen Kunci Sistem Pajak AS Apa perbedaan antara Pengurangan pajak dan kredit pajak Pengurangan mengurangi pendapatan kena pajak dan nilainya tergantung pada tarif pajak marjinal pajak pembayar pajak, yang meningkat dengan pendapatan. Kredit mengurangi pajak secara langsung dan tidak tergantung pada tarif pajak. Namun, nilai kredit mungkin tergantung pada kewajiban pajak wajib pajak. Kredit yang tidak dapat dikembalikan dapat mengurangi pajak menjadi nol namun ada kredit di luar yang hilang. Seorang filer pajak individu memiliki pilihan untuk mengklaim potongan standar atau pengurangan biaya yang dapat dikurangkan dari daftar yang mencakup pajak negara bagian dan lokal yang dibayar, bunga hipotek, dan sumbangan amal. Dalam kedua kasus tersebut, penghasilan kena pajak mengalami penurunan dengan jumlah pengurangan yang diijinkan. Pengurangan tersebut mengurangi kewajiban pajak dengan jumlah waktu pengurang tarif pajak marjinal, dan karenanya lebih berharga bagi pembayar pajak dalam kurung yang lebih tinggi. Misalnya, pengurangan 10.000 mengurangi pajak sebesar 1.500 untuk orang-orang yang berada dalam kelompok kurung pajak 15 persen, sedangkan potongan yang sama memotong pajak sebesar 3.500 untuk yang berada di dalam kurung pajak 35 persen. Dampak Pengurangan Menentukan penghematan pajak sebenarnya yang terkait dengan pemotongan, bagaimanapun, agak lebih rumit. Pembayar pajak berpenghasilan tinggi memiliki dedikasinya dikurangi dengan batasan dedikasinya, yang disebut Pease setelah anggota kongres Ohio yang mengajukan provisi. Pada tahun 2017, Pease mengurangi potongan yang diperinci sebesar 3 persen dari jumlah yang disesuaikan dengan pendapatan kotor melebihi ambang batas yang ditentukan261.500 untuk satu filers, 287.650 untuk kepala keluarga, 313.800 untuk pasangan suami istri yang mengajukan bersama, dan setengahnya untuk pasangan suami istri yang mengajukan secara terpisah. Keterbatasan tersebut tidak bisa mengurangi deduksi lebih dari 80 persen. Pengurangan standar dan beberapa deduksi yang terperinci dilarang berdasarkan pajak minimum alternatif (AMT). Sebagai contoh, pembayar pajak AMT mungkin tidak mengurangi pembayaran pajak negara bagian dan lokal atau barang dalam kategori deduksi lain-lain. AMT mengurangi tapi tidak menghilangkan deduksi lainnya. Penyalahgunaan pajak mungkin mengklaim beberapa potongan selain potongan standar atau deduksi terperinci. Ini termasuk deduksi untuk kontribusi ke rekening pensiun individu, pembayaran tunjangan, biaya bergerak tertentu, dan bunga pinjaman mahasiswa. Pembebasan pribadi (4.050 masing-masing untuk pembayar pajak dan tanggungan mereka pada tahun 2017) juga merupakan deduksi karena mengurangi penghasilan kena pajak. Nilai semua deduksi ini tergantung pada tarif pajak marjinal pajak pembayar pajak dan kewajiban pajak. Dampak kredit Kredit pajak dikurangkan bukan dari penghasilan kena pajak, namun langsung dari kewajiban pajak orang maka mereka mengurangi pajak dolar untuk dolar. Akibatnya, kredit memiliki nilai yang sama untuk setiap orang yang bisa mengklaim nilai penuhnya. Kredit yang tidak dapat dikembalikan Sebagian besar kredit pajak tidak dapat dikembalikan, yaitu, mereka tidak dapat mengurangi kewajiban pajak filers di bawah nol. Akibatnya, pengiklan berpenghasilan rendah sering tidak dapat menerima keuntungan penuh dari kredit yang mereka memenuhi syarat. Misalnya, kredit perawatan anak dan ketergantungan tidak dapat dikembalikan, jadi pasangan suami-istri dengan dua anak dan pendapatan di bawah 28.900 pada tahun 2017 tidak dapat menerima kredit karena keluarga tersebut tidak memiliki kewajiban pajak penghasilan. Kredit yang dapat dikembalikan Beberapa kredit pajak, bagaimanapun, dapat dikembalikan sepenuhnya atau sebagian: jika nilainya melebihi kewajiban pajak orang, kelebihannya dibayarkan ke filer. Kredit pajak pendapatan yang diterima (EITC) dapat dikembalikan sepenuhnya dengan kredit pajak anak (PAC) dapat dikembalikan hanya jika penghasilan penyimpangan melebihi ambang batas 3.000. Kredit Paling Populer EITC adalah kredit yang paling sering diklaim, muncul sekitar 19 persen dari pajak penghasilan 2014. CTC hampir sama populernya, mengklaim lebih dari 15 persen pajak penghasilan 2014 (gambar 1). EITC juga merupakan kredit pajak yang paling mahal, berjumlah sekitar 68 miliar pada tahun 2014. Kredit anak adalah yang terbesar kedua di sekitar 54 miliar (gambar 2). Layanan Revenue Internal. Statistik Penghasilan2014 Pengembalian Pajak Penghasilan Individu. Tabel A. Semua Pengembalian: Produk Penghasilan dan Pajak yang Dipilih dalam Dolar Beredar dan Konstan 1990, Tahun Pajak 19902014 dan Tabel 3.3. Semua Pengembalian: Kewajiban Pajak, Kredit Pajak dan Pembayaran Pajak, dengan Ukuran Pendapatan Bruto yang Disesuaikan, Tahun Pajak 2014. Pusat Kebijakan Pajak Perkotaan-Brookings. Fakta pajak Jenis dan Jumlah Kredit. Maag, Elaine. 2006. Kredit Pajak, Upah Minimum, dan Inflasi. Isu dan Opsi Kebijakan Pajak secara singkat 17. Washington, DC: Pusat Kebijakan Pajak Perkotaan-Brookings.